致理科技大學
107
學年度第
2
學期課程教學計畫表
授課科目名稱
租稅與財產移轉規劃
授課教師
張佳雯
課程時程
單學期-下學期
學分數
3.00
上課時數
3
開課系科
財務金融系
課程性質
選修
開課學制
日四技
開課班級
金三A
開課教室
綜合教學大樓 E15 一般教室
(座位表查詢)
輔導時間
(每週4小時)
每週 (三) A04 - 11:20~12:10
每週 (三) A05 - 12:20~13:10
每週 (三) A08 - 15:20~16:10
每週 (三) A09 - 16:20~17:10
週別
主題與內容
週別
主題與內容
1
課程介紹 (含倫理教育主題),所得稅原理(income taxfundamentals ) A. 租稅相關機構(sources of authority)
10
個人所得稅(individual income tax) C. 免稅(exemptions) D. 扣除額(deductions) E. 扣抵(tax credits) F. 員工認股權證課稅(taxation of employee stockoptions) G. 個人所得稅規劃(tax planning of individual income) H. 雙重國籍之課稅方式(taxation of multiple nationality individuals) I. 個人最低稅負
2
課程介紹 (含倫理教育主題),所得稅原理(income taxfundamentals ) B. 所得稅法(income tax law) C. 課稅原則(tax compliance)
11
遺產與贈與稅法之相關規定(taxation and compliance on estate and gift tax) D. 配偶剩餘財產差額分配請求權(marital claim for remaining asset difference) E. 繳交遺產稅的時限與方式(methods and deadline to pay estate tax) F. 贈與與視同贈與(gift and treat the same as gift) G. 每年贈與免稅額(annual deduction amount for gift) H. 附有負債之贈與(gift with liability) I. 贈與稅的計算方式(calculation of gift tax)
3
蔡佳峻業師授課 民法親屬繼承之相關規定(regulations regarding succession) A. 應繼遺產的範圍(scope of estate) B. 繼承人的分類與順序(successor’s priority) C. 應繼承與特留份(share should be succeed and must be retained) D. 拋棄繼承與限定繼承(give up succession and limited succession) E. 遺囑的訂定與效力(the effect of will)
12
蔡佳峻業師授課 兩稅合一(tax integrationsystem) A. 盈餘分配(earning distribution) B. 未分配盈餘之課稅(taxation of undistributed earning) 信託規劃(trust planning) A. 信託種類(trust types)
4
蔡佳峻業師授課 遺產與贈與稅法之相關規定(taxation and compliance on estate and gift tax) J. 國外的遺產認證程序(the probate process in other countries) K. 國內的遺產認證程序(domestic estate valuation method) L. 法定登記的運用(operation of legal title) M. 法定程序(legal procedures)
13
遺產與贈與稅法之相關規定(taxation and compliance on estate and gift tax) A. 遺產與視為遺產(estate vs treat the same as estate) B. 計入性遺產與不計入性遺產(calculate into estate and not into estate) C. 遺產稅的計算方式(calculation of estate tax)
5
蔡佳峻業師授課 營利事業所得稅(business incometax) A. 憑證(vouchers) B. 所得種類與來源(income resources) C. 分期付款銷貨與工程收入(sales on installment andconstruction revenue) D. 財產交易所得(property trading income) E. 各項費用限制(limitations of expenses) 1) 職工退休金與職工福利金(employee pension fund and welfare fund) 2) 旅費(traveling charge) 3) 廣告費(advertisement expense) 4) 捐贈(donation) 5) 交際費(association expense) 6) 研究發展費(R&D expense) 7) 利息(interest expense) F. 投資利得與損失(gain or loss on investment) G. 所得稅資產或負債(income tax asset or liability)
14
蔡佳峻業師授課 信託規劃(trust planning) B. 信託資金管理(management of trusts) 1)貨幣型基金(money mutual fund)2)共同信託基金(common trust fund) 3)信託資金集合管理運用(collective investment trustfund) C. 海外信託(foreign trust) D. 信託課稅(taxation of trusts)
6
兒童節放假
15
財產稅(property tax) A. 各項財產稅之簡介(introduction of property tax) B. 財產稅之減免規定(deductions and exemptions)
7
蔡佳峻業師授課 營利事業所得稅(business incometax) H. 獨資課稅(taxation of sole proprietorship) I. 合夥課稅(taxation of partnership) J. 營利事業所得稅規劃(tax management of businessincome) K. 海外投資租稅規劃(tax management of foreign investment) L. 營利事業最低稅負
16
財產移轉策略(strategy of property transfer) A. 移轉-應稅遺產轉至免稅遺產(transfer-from taxable to non-taxable asset) B. 壓縮-運用市價與法定價值差異(downsize-usedifference between market value and legal value) C. 遞延(deferral-not taxable until liquidation) D. 凍結-高增值資產以贈與或信託凍結其市價(estate freeze-for high growth potential asset-trust or gift) E. 分散-先贈與配偶或利用配偶剩餘財產差額分配請求權來分散遺產(diversification-use martial claim or gift to apply for lower estate tax rate)
8
個人所得稅(individual income tax) A. 申報方式 (methods of declaration) 1) 申報制(declaration) 2) 扣繳制(withholding) B. 申報所得種類與來源(income resources)
17
財產移轉之工具運用(use of instruments in estate planning) A. 運用信託為遺產規劃工具(use of trust in estate planning) B. 運用保險為遺產規劃工具(use of insurance claim in estate planning) C. 運用公益捐贈為遺產規劃工具(use charitable giving in estate planning)
9
期中考
18
期末考
教材/課本
教師自製講義,中文教材、中文授課,採用CFP證照課綱
敬請老師提醒同學遵守智慧財產權觀念,不得不法影印教科書!
授課方式
課堂教學+小組討論
是否為全外語教學
否
輔導證照
是-「理財規劃顧問」(ASSOCIATE FINANCIAL PLANNER, AFP)
輔導競賽
否
業師協同教學
無
是否為創新創業課程
否
是否為SDGs永續課程
否
成績比率
平時:
%
期中:
%
期末:
%
備註一
如因疫情臨時停課,線上同步教學網址:
備註二
聯絡方式
研究室位置:
研究(辦公)室電話:(02)2257-6167 轉
E-Mail:
課程名稱:
租稅與財產移轉規劃
授課教師:
張佳雯
課程簡介(以100至200字為原則):
致理財金系為『台灣理財顧問認證協會』認可之專業教育訓練機構,故可開辦CPF相關認證課程。 其課程分成六大模組,分別為M1基礎理財規劃、M2風險管理與保險規劃、M3員工福利與退休金規劃、M4投資規劃、M5租稅與財產移轉規劃,與M6全方位理財規劃。 每個模組都需接受專業教育訓練機構40小時課程訓練後,才具備考試資格。 本課程上課內容為M5租稅與財產移轉規劃,該課程在其他機構受訓需學費非常昂貴,在學期間修課不用另外付費即可獲得受訓證書,並具備參與考試之資格。 可參考金融研訓院之上課資訊 http://service.tabf.org.tw/tw/user/cfp/ 媒體介紹為最值得你拚搏的6張超優質證照之一 http://www.bnext.com.tw/article/5807/BN-ARTICLE-5807 在大學期間可先完成M1-M5五科教育訓練課程(或經抵免申請審查通過),並通過AFP測驗(或CFP科目一至五分科測驗),在提出一年工作經驗(或為金融機構現職人員)及簽署紀律道德聲明後,即可取得AFP認證。 目前學校的獎勵點數為:通過AFP考試即認列45點,一年工作經驗取得AFP認證再加10點。是列為B級非常高階的國際級金融證照,未來畢業之後再加考M6得進階成為CFP。 財金系的輔導考照規劃為 107-2開設M5課程(價值15000) 108-1開設M3課程(價值15000) M1課程可用理財規劃人員證照抵免(可修習107-2蕭晴惠老師理財專員實務課程取得本證照) M2課程可用人身保險業務員證照抵免(可自行報考,需協助的可詢問老師) M4課程可用證券商業務員證照(可修習107-1蕭晴惠老師證券營業員實務課程取得本證照)或財務金融系畢業學位抵免 108-1開設M1-M5總複習課程(價值15000) 預計108-2三月份參加考試(中文試題) 其他CFP的介紹節錄如後: CFP全名是CERTIFIED FINANCIAL PLANNER,臺灣理財顧問認證協會將此證照翻譯為「認證理財規劃顧問」,為國際間理財規劃業界最高的榮耀。此證照於 1972 年於美國開始使用,發展至今已超過三十年。目前全球有約十多萬餘人持有CFP此一證照,臺灣理財顧問認證協會( FPAT )於2003年11月,經國際總會認可成為第十八個正式會員後即積極推動相關事宜,CFP是張重廣度又重深度的重量級國際金融專業證照。 隨著國民所得的增加及金融環境的快速變遷,各式新金融商品因應而生,造成多數投資人對如何處理自己的理財規劃產生困惑,加上長期以來多數人在理財時普遍存在買產品、搶時機、高買低賣的非理性行為,結果造成國內多數投資人理財的經驗並十分不愉快,更無法實現投資人希望達成之理財目的。 CFP證照制度主要是提升國內金融從業人員有關理財規劃顧問服務的專業水準,讓投資人能藉由認證理財規劃顧問的協助,進行理財生涯規劃,達成自己的理想,因此此證照已在美國及國際間推廣多年。取得CFP證照的理財規劃顧問在社會上亦備受尊崇,因為取得認證的CFP,除了必須接受完整的教育訓練,並符合一定年資的相關工作經驗要求,在嚴謹的職業道德準則,及持續進修的規範下,CFP提供以投資人利益優先為前提的全方位理財規劃服務。 CFP存在的價值在運用CFP的理財規劃專業,針對客戶個人生涯規劃需求,為客戶量身訂做專屬的資產配置及完整的理財規劃服務,而並非傳統單一商品的銷售而已,從事CFP工作係金融從業人員終身的志業,在社會大眾獲得CFP所提供稱職 (Competent) 的理財規劃服務後,將進而提昇對CFP所做建議及規劃的信任。 M5租稅與財產移轉規劃提供學員租稅原理之知識及租稅規劃與決策的練習,同時學員可透過此課程了解不同稅務規劃事項。 課程目標: 1.讓學員了解台灣租稅體系的特性 2.讓學員能在為客戶財務規劃的過程中適當運用租稅規劃 3.加強了解財務顧問的服務過程與所需技巧,從而為顧客提供專業的服務
Course Title:
Tax and Estate Planning
Instructor:
Brief Introduction of Course Contents:
This course is about the Tax Planning in CFP® certification exam. Our focus is on the Individual Income Basic Tax. The CFP® certification process, administered by CFP Board, identifies to the public that those individuals who have been authorized to use the CFP® certification marks in the U.S. have met rigorous professional standards and have agreed to adhere to the principles of integrity, objectivity, competence, fairness, confidentiality, professionalism and diligence when dealing with clients. The education requirement for attaining CFP® certification includes two main parts: Complete college or university-level coursework through a program registered with CFP Board, addressing the major personal financial planning areas identified by CFP Board’s most recent Job Analysis Study; and Verify that you hold a bachelor’s degree or higher from an accredited college or university (accreditation must be recognized by U.S. Department of Education at the time the degree is awarded). As a first step to CFP® certification, you must complete CFP Board education requirements in the major personal financial planning areas, including: Professional Conduct and Regulation General Principles of Financial Planning Education Planning Risk Management and Insurance Planning Investment Planning Tax Planning Retirement Savings and Income Planning Estate Planning Financial plan development (capstone) course The coursework requirement includes completion of a financial plan development (capstone) course registered with CFP Board. This capstone course requirement has been designed to enhance the knowledge, skills and abilities of individuals seeking to attain CFP® certification and implement an assessment of their ability to deliver professional and competent financial planning services to the public. All students of CFP Board-Registered Programs whose initial dates of matriculation (initial enrollment) occur on or after January 1, 2012 are required to take the capstone course. Individuals who register to take the CFP® exam under “Challenge Status” or “Transcript Review” are required to take the capstone course if their first sitting for the exam is March 2012 or later.
課程專業英文關鍵字:
direct tax 直接稅 indirect tax 間接稅 income tax 所得稅 Business income tax 營利事業所得稅 Business Tax 營業稅 property tax 財產稅 Estate Tax 遺產稅 Gift Tax 贈與稅 Deed Tax 契稅 House Tax 房屋稅 Land Value Tax 地價稅 Land Value Increment Tax 土地增值稅 tax evasion 租稅逃漏 Double Taxation 重複課稅 Exemptions免稅 PersonalLink System 屬人主義 Territorality System 屬地主義 Deductions 扣除額 Income from Professional Practice 執行業務所得 Income from Salaries and Wages 薪資所得 Income from Interest 利息所得 Income from the Transaction of Property 財產交易所得 Severance Pay 退職所得
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